MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO DE LA UNION EUROPEA. 2ª ED.

Presentación

1. Origen y evolución de la Unión Europea

2. Ámbito de actuación de la Unión Europea

3. Principios y libertades que informan el mercado interior

4. Políticas sectoriales en el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea

5. La articulación de las relaciones entre la UE y los Estados miembros. Los principios que enmarcan dichas relaciones entre Estados Miembros y terceros países

6. Las instituciones básicas de la UE y su papel en relación con la fiscalidad

7. El concepto de Derecho comunitario. Su interacción con el Derecho de los Estados miembros. Tipos de normas del Derecho Comunitario. Definición del principio de primacía del Derecho de la UE y del principio de efecto directo

8. Las especialidades del Derecho tributario en la UE. Tipos de armonización fiscal. Definición de armonización negativa

9. El contenido de las libertades fundamentales en la UE en lo que se refiere a la fiscalidad. Su distinto papel en la fiscalidad directa e indirecta. La jurisprudencia del TJUE en esta materia

10. Las Directivas en materia de imposición directa e indirecta, así como las relativas a los distintos procedimientos tributarios. Impacto en la normativa fiscal española

11. La armonización en la imposición indirecta y en la directa

12. El Código Aduanero y otros impuestos aduaneros

13. El concepto de medida de efecto equivalente. Jurisprudencia relevante

14. Los intrumentos normativos de carácter fiscal pertenecientes al Derecho complementario de la UE

15. Responsabilidad del Estado por incumplimiento del Derecho Comunitario

16. El TJUE y el sistema jurisdiccional europeo. Competencias del TJUE. Las diferencias entre el recurso por incumplimiento y las cuestiones prejudiciales. Las características de las sentencias del TJUE

17. La doctrina del acto claro. Las cuestiones prejudiciales. La posición singular del Tribunal Supremo español. ¿Podrían los Tribunales económico-administrativos interponer una cuestión prejudicial?

18. El recurso de incumplimiento

19. El impacto del Brexit en la aplicación de la normativa tributaria de carácter fiscal en particular en las directivas aprobadas

20. La imposición de Salida-Exit Taxes

21. La Directiva Intereses y Canones

22. La Directiva Matriz-Filial

23. La Directiva 2009/133 del Consejo, relativa al régimen fiscal de las operaciones de reestructuración empresarial tales como la fusión, la escisión, las aportaciones de activos, los canjes de acciones realizados entre sociedades de diferentes Estados miembros, y el traslado del domicilio social de un Estado miembro a otro

24. Ayudas del Estado

25. La directiva Anti-Tax Avoidance-ATAD. Fundamentos y fines. Medidas normativas a transponer

26. Derecho Tributario de la UE y Convenios de doble imposición internacional

27. La Directiva 2011/16/UE sobre asistencia y cooperación administrativa como motor de la transparencia fiscal en la UE

28. Convenios de asistencia mutua en materia tributaria de la OCDE y el Consejo de Europa

29. La comunicación "Nueva estrategia exterior de imposición efectiva": la promoción de la buena gobernanza fiscal a escala mundial, la lucha contra las amenazas externas de erosión de la base imponible y la garantía de igualdad de condiciones a todas las empresas

30. La Directiva UE 2017/1852 de resolución de conflictos fiscales internacionales

31. Los paraísos fiscales en la Unión Europea: las listas negras y el papel del Parlamento Europeo

32. Lucha contra la evasión fiscal en la UE a través de la transparencia fiscal

33. Los Derechos fundamentales en materia tributaria en la UE

34. La fiscalidad de la economía digital en la UE: la propuesta de directiva sobre el Impuesto sobre Servicios Digitales

35. El Libro Blanco del Futuro de la UE: qué papel puede desempeñar la fiscalidad en cada uno de los cinco escenarios

Bibliografía

El origen de este Manual se encuentra en las clases de grado y posgrado que durante varios años hemos venido dictando en el marco de las Cátedras Jean Monnet sobre Derecho Tributario de la UE, desarrolladas en la Universidad Complutense de Madrid: Tax Govemance and Fiscal Transparency (TAXGOV 565549-EPP-1-20 Chair; y EU FairTaxation (EUFairTax ERASMUS-JMO-2021 -Chair 101048240. Las concesiones de sendas cátedras Jean Monnet y, en particular, las actividades docentes desplegadas en el seno de las mismas nos han permitido acercamos a la Fiscalidad de la Unión Eu­ropea con una perspectiva tanto docente, como investigadora y con un objetivo común: la difusión del conocimiento del Derecho tributario de la UE y de sus valores y princi­pios. Así que vaya por delante mi agradecimiento a la Comisión Europea por financiar este proyecto docente e investigador y por estimular a través de estas iniciativas el I estudio del gran proyecto europeo en toda su extensión. Gracias también a todos los participantes en las actividades desarrolladas sobre la fiscalidad en la Unión Europea y su impacto en los Estados miembros. Su entusiasmo en las actividades organizadas son el principal acicate para seguir adelante con estos proyectos europeos.